投资非洲，该做哪些财务准备
在非洲的中资机构主要涉及贸易、工程承包、投资基建等领域。另据报道，为鼓励和支持中国企业到非洲投资，我国将设立中非发展基金，基金总额将达到50亿美元。此外，《中非合作论坛――北京行动计划（2007至2009年）》将未来两年的中非经贸合作纳入制度框架。众所周知的是，财务是投资的基础，想要在非洲投资成功，又需要借助哪些财务工具呢？
资金集中
非洲国家众多，而中资机构的投资项目一般比较分散，分布在整个非洲大陆，这就给资金的集中管理提出了巨大挑战，再加上非洲本地金融机构一般成熟型较差，更让资金集中管理难上加难。针对资金集中的巨大压力，中国企业也逐渐摸索出了一些方法来设法应对。比如，定期报账制度是一些规模较小驻非机构的最常用的集中管理工具，国内总部通过监审驻外银行账户资金变动表，来完成对境外机构的资金集中管理，既简便有效又经济实惠；而对于一些有实力的大型中资机构，经常通过设立分层机构来实现资金集中管理，以华为为例，华为的通信运行项目遍及非洲大陆，为了对各个项目进行集中安排，华为分别在非洲北部的迪拜和非洲南部的南非设立了两个地区财务总部，授权两个地区总部对各国项目进行集中控制，通过这种有的放矢、授权与集中相结合的模式，资金集中的效果是非常明显。
“借资生蛋”
在中非合作的背景下，很多中国企业对投资非洲表现出了高涨的热情和极大的兴趣。但很多企业、特别是中小企业，往往由于资金问题，在中非合作的过程中，无法大展宏图。而“借资生蛋”则给这些有志于投资开发非洲的企业，指出一条筹资明路。目前在非洲项目融资方面，中资机构可以采用“借资生蛋”的模式，即利用资金的杠杆效应来筹集资金，从而完成项目投资。其中最常见的“借资”方法自然是银行贷款了，目前一些国际知名的银行比如花旗、渣打等早已在非洲设立分支机构，由于非洲的自营项目较少，一般这些外资银行更倾向于向一些有实力的驻非机构贷款，而中资机构则是他们的重要客户。要注意的是，这些国际银行的审核流程较多，而有些非洲国家本土金融机构也已具备相当实力，对于规模不太大的融资项目，完全可以与他们合作。比如，如果在尼日利亚投资的话，完全可以通过与First Bank或Union Bank等银行合作，进行百万美元级别的信贷合作。而除了银行贷款之外，政府间贷款和卖方信贷也是常见的融资方式，在非洲银行的支持下，大多非洲国家都会拥有一定额度的政府间贷款，利率低而且可靠性高；而卖方信贷则是由我国的金融机构提供担保的贷款，手续较为复杂并且资金成本略高些。
制度准备
欲成事者，典需先行。如其所言，在非洲投资，制度准备往往比资金准备还重要，特别是在一个与中国几乎完全不同的投资环境下。在非洲，各国法定的企业会计制度大多与其历史关联很大。以尼日利亚为例，该国实施两套会计制度，其中对外资机构实施国际会计准则(IAS)，而对本国企业推行本地的会计标准(Statement of Accounting Standard Local)。另外，在进行外汇交易时，实行荷兰式招标的招拍制度，外汇交易比较市场化。而在税收领域，各国之间的差别更大，不同国家对各种税种及税收分割的界定更加复杂。在投资之前，中资机构要在这些方面做足功课。
资金集中
非洲国家众多，而中资机构的投资项目一般比较分散，分布在整个非洲大陆，这就给资金的集中管理提出了巨大挑战，再加上非洲本地金融机构一般成熟型较差，更让资金集中管理难上加难。针对资金集中的巨大压力，中国企业也逐渐摸索出了一些方法来设法应对。比如，定期报账制度是一些规模较小驻非机构的最常用的集中管理工具，国内总部通过监审驻外银行账户资金变动表，来完成对境外机构的资金集中管理，既简便有效又经济实惠；而对于一些有实力的大型中资机构，经常通过设立分层机构来实现资金集中管理，以华为为例，华为的通信运行项目遍及非洲大陆，为了对各个项目进行集中安排，华为分别在非洲北部的迪拜和非洲南部的南非设立了两个地区财务总部，授权两个地区总部对各国项目进行集中控制，通过这种有的放矢、授权与集中相结合的模式，资金集中的效果是非常明显。
“借资生蛋”
在中非合作的背景下，很多中国企业对投资非洲表现出了高涨的热情和极大的兴趣。但很多企业、特别是中小企业，往往由于资金问题，在中非合作的过程中，无法大展宏图。而“借资生蛋”则给这些有志于投资开发非洲的企业，指出一条筹资明路。目前在非洲项目融资方面，中资机构可以采用“借资生蛋”的模式，即利用资金的杠杆效应来筹集资金，从而完成项目投资。其中最常见的“借资”方法自然是银行贷款了，目前一些国际知名的银行比如花旗、渣打等早已在非洲设立分支机构，由于非洲的自营项目较少，一般这些外资银行更倾向于向一些有实力的驻非机构贷款，而中资机构则是他们的重要客户。要注意的是，这些国际银行的审核流程较多，而有些非洲国家本土金融机构也已具备相当实力，对于规模不太大的融资项目，完全可以与他们合作。比如，如果在尼日利亚投资的话，完全可以通过与First Bank或Union Bank等银行合作，进行百万美元级别的信贷合作。而除了银行贷款之外，政府间贷款和卖方信贷也是常见的融资方式，在非洲银行的支持下，大多非洲国家都会拥有一定额度的政府间贷款，利率低而且可靠性高；而卖方信贷则是由我国的金融机构提供担保的贷款，手续较为复杂并且资金成本略高些。
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(youjun)
时间：2009-03-27 责任编辑：huayaming
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